“拆东墙补西墙”将成为过去式？美国参议院提出《基础转移是敲诈法案》
华盛顿特区 – 近日，美国国会参议院提出了一项备受瞩目的法案，旨在打击一种被称为“基础转移”（Basis Shifting）的税务策略，并将其命名为《S.2094 – Basis Shifting is a Rip-off Act》（中文意译为《基础转移是敲诈法案》）。该法案由govinfo.gov于2025年7月2日发布，意图保护普通纳税人的利益，阻止某些金融操作带来的不公平税务优势。
那么，什么是“基础转移”？简单来说，它是一种涉及资产交易的税务规划手段，通常被一些高净值个人或机构用来规避资本利得税。在正常情况下，当人们出售资产（如股票、债券或房地产）并获利时，需要根据出售价格与购买价格之间的差额缴纳资本利得税。这个购买价格被称为“基础成本”（basis）。
“基础转移”策略则可能通过复杂的金融操作，将一项资产的“基础成本”转移到另一项资产上，或者以某种方式“稀释”应税的资本利得，从而达到少缴税款的目的。对于许多普通纳税人而言，这种操作可能显得晦涩难懂，甚至有“利用规则漏洞”之嫌，因此该法案的名称直指其“敲诈”的本质，意在强调其对公平税收原则的损害。
法案的提出背景与目的
长期以来，关于税收公平性的讨论一直不绝于耳。许多人认为，现有税法中存在一些允许富裕群体和大型企业通过专业税务规划来大幅减少税负的漏洞。而普通工薪阶层则需要按时、按规章缴纳税款，无法享受类似的税收优惠。
《基础转移是敲诈法案》的提出，正是对这种不公平感的回应。该法案的目标清晰明了：
- 堵塞税收漏洞： 旨在识别并取消或限制那些通过“基础转移”等策略来规避税负的金融操作。
- 促进税收公平： 确保所有纳税人都在一个公平的起跑线上，共同承担应尽的税收责任。
- 增加财政收入： 通过消除税收漏洞，有望增加政府的财政收入，从而用于公共服务或减少国家债务。
法案可能带来的影响
如果《基础转移是敲诈法案》最终获得通过并实施，可能会对一些特定的金融市场参与者产生影响，特别是那些积极运用此类税务策略的个人或机构。
- 对使用“基础转移”的个人和机构： 这些群体需要重新评估其税务规划，可能会面临更高的税负。
- 对金融市场： 可能会促使金融机构和投资顾问调整其产品和服务，以适应新的税务规则。一些复杂的金融产品可能会受到影响。
- 对普通纳税人： 从长远来看，如果税收漏洞被堵塞，整体税收负担可能会更加均衡，理论上会提高税收公平性。
未来的走向
目前，该法案仍处于参议院的审议阶段。它需要经过委员会的讨论、投票，并可能需要参议院全体通过，然后送往众议院审议。最终，还需要总统签署才能成为法律。在此过程中，法案的具体内容可能会发生修改。
公众和专家们将密切关注此法案的进展，以及它在税收公平和金融监管领域所能带来的变革。这项法案的名称本身就传递了一个强烈的信号：国会正试图更加严肃地对待税收公平性问题，并决心解决那些可能被视为不公正的税务策略。
无论最终结果如何，《基础转移是敲诈法案》的出现，标志着美国在税收公平性问题上的又一次重要探索，也反映了社会对更公平、更透明税收制度的期待。
S. 2094 (IS) – Basis Shifting is a Rip-off Act
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