英国撤销与白俄罗斯的双重税收减免和国际税收执法协议：解读2025年第345号法定文书
2025年3月13日，英国发布了2025年第345号法定文书（SI 2025/345），即《双重税收减免和国际税收执法（白俄罗斯）（撤销）命令2025》。这意味着英国正式撤销了与白俄罗斯之间的双重税收减免和国际税收执法协议。 这项举措标志着两国经济关系的进一步疏远，并且对在英国和白俄罗斯之间进行投资和经营活动的企业和个人产生了重要影响。
什么是双重税收减免协议？
双重税收减免协议，也被称为税收协定，是两个国家之间达成的协议，旨在避免或减轻同一笔收入在两个国家被征税的情况。这些协议通常涵盖以下方面：
- 确定居民身份： 协议明确定义了谁属于哪个国家的税务居民，以避免混淆。
- 利润归属： 确定企业利润应该在哪里征税，例如，一个国家的公司在另一个国家设有常设机构（例如分公司），协议会明确如何分配利润进行征税。
- 股息、利息和特许权使用费： 规定对跨国支付的股息、利息和特许权使用费的征税规则和税率。
- 资本收益： 明确出售资产（例如房地产、股票）所得的资本收益应该在哪里征税。
总而言之，双重税收减免协议的目的是为了鼓励跨境贸易和投资，避免因双重征税而阻碍经济活动。
为什么撤销与白俄罗斯的协议？
英国政府并未在法定文书中明确说明撤销协议的具体原因。然而，结合当前国际形势，可以推断出以下几点可能性：
- 与俄罗斯入侵乌克兰有关的制裁： 白俄罗斯被广泛认为是俄罗斯入侵乌克兰的共谋者，并因此受到国际社会的制裁。 英国撤销该协议可能是为了进一步加大对白俄罗斯的经济压力，并配合其盟友的制裁行动。
- 对白俄罗斯政府的谴责： 英国可能通过此举表达对白俄罗斯政府人权记录和民主状况的强烈谴责。
- 经济考量： 随着两国经济联系的萎缩，维护该协议的成本效益可能下降，导致英国政府决定将其撤销。
撤销协议的影响是什么？
撤销双重税收减免协议的影响是多方面的，主要体现在以下几个方面：
- 双重征税风险增加： 在英国和白俄罗斯从事商业活动或持有资产的个人和企业，可能会面临同一笔收入或利润在两国都被征税的风险。这将增加税务负担，降低盈利能力。
- 跨境投资减少： 由于税务负担的增加和不确定性的增加，英国和白俄罗斯之间的投资可能会减少。
- 税务规划复杂性增加： 企业和个人需要更加谨慎地进行税务规划，以尽量减少双重征税的影响。他们可能需要寻求专业的税务咨询，以了解如何在两国税务框架下优化税务结构。
- 合规成本增加： 企业可能需要投入更多资源来满足两国税务部门的合规要求，例如提交两份不同的纳税申报表，并准备额外的文档以支持其税务立场。
- 潜在的法律争议： 撤销协议可能会引发一些法律争议，例如，如果企业或个人认为他们的权利受到了侵犯，可能会提起诉讼。
谁会受到影响？
以下人群和实体可能会受到撤销双重税收减免协议的影响：
- 在白俄罗斯进行投资的英国公司： 这些公司可能会面临更高的税负，因为他们的利润可能同时在英国和白俄罗斯被征税。
- 在英国进行投资的白俄罗斯公司： 这些公司也可能面临类似的挑战，因为他们的利润可能同时在白俄罗斯和英国被征税。
- 居住在英国并在白俄罗斯拥有收入或资产的个人： 例如，在白俄罗斯拥有房地产或从白俄罗斯公司获得股息的英国居民，可能需要为这部分收入在英国缴纳额外的税款。
- 居住在白俄罗斯并在英国拥有收入或资产的个人： 例如，在英国拥有股票或从英国公司获得利息的白俄罗斯居民，可能需要为这部分收入在白俄罗斯缴纳额外的税款。
- 向白俄罗斯支付股息、利息或特许权使用费的英国公司： 这些支付现在可能会受到更高的预提税率的影响，因为双重税收减免协议中通常包含对这些支付的较低税率规定。
- 从英国接收股息、利息或特许权使用费的白俄罗斯公司： 情况类似，这些收款现在可能会受到更高的预提税率的影响。
建议和应对策略：
面对这一变化，企业和个人应该采取以下措施：
- 寻求专业税务咨询： 咨询具有英国和白俄罗斯税务知识的税务顾问，以评估撤销协议对自身的影响，并制定相应的税务规划策略。
- 审查现有投资结构： 评估现有投资结构是否仍然有效，并考虑进行调整以减轻双重征税的影响。
- 仔细记录所有交易： 保持详细的财务记录，以便准确计算应缴税款，并支持税务申报。
- 了解两国的税务法规： 深入了解英国和白俄罗斯的税务法规，以便更好地应对税务挑战。
- 考虑替代投资目的地： 对于计划进行新的跨境投资的投资者，可能需要考虑其他具有更稳定税务环境的国家。
结论：
英国撤销与白俄罗斯的双重税收减免和国际税收执法协议，反映了英国对白俄罗斯的政治立场，并对两国之间的经济关系产生了重大影响。受到影响的个人和企业需要积极应对这一变化，寻求专业税务咨询，并制定合理的税务规划策略，以尽量减少负面影响。 这项举措也提醒企业和个人，国际政治和经济环境的变化可能会对税务法规产生重大影响，因此需要时刻关注最新动态，并及时调整自身的经营策略。
免责声明： 本文仅供参考，不构成任何税务或法律建议。 在做出任何税务决策之前，请务必咨询具有专业资质的税务顾问。
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